経営者の法人税節税方法10選

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keieisya経営者が覚えておきたい法人税の節税方法を厳選しました。節税は脱税と違って、合法な経営努力です。節税方法を使ってかしこく経営をしましょう。


1.家賃や保険料を1年分前倒しにする

家賃や保険料を1年分利益の出ている年に前払いすれば、これは経費と認められるのです。家賃も1年分であれば、かなりの金額になります。しかし、この方法には注意が必要です。年払いの契約にはじめからなっていないといけないのです。

2.10万円未満なら、減価償却要らず

通常、固定資産は減価償却する必要があるので、そのままの金額を経費に計上できるわけではありません。しかし、10万円未満であればすべての金額を経費に入れることができるのです。ソファセットなどセットで使うものはセットで10万円を超えていると減価償却が必要になることに注意が必要です。

3.青色申告していれば、30万円まで減価償却要らず

資本金が1億円以下で、従業員数が1000名以下、青色申告をしていれば、10万円まででなく、30万円まで減価償却をつかわず、固定資産を経費計上ができるのです。ただし、これは時限立法なので、税法の確認が必要です。

4.消耗品は来年度の分をまとめて買っておく

アスクルで頼むような消耗品は、年間で計算するとかなりの金額になってしまいます。事務用品から、包装材料など、毎月いくらぐらい使うのか分かっている消耗品は利益が出ている年度内に買ってしまいましょう。

5.貸し倒れ損失を計上する

回収不能になっている債権があれば、貸し倒れ損失を計上しましょう。経営者にとっては、売掛金や貸付金を貸し倒れとして処理するのは勇気がいることですが、回収の見込みが限りなくうすいようであれば損金計上する方がお得な場合もあるのです。

6.棚卸資産は評価損を計上する

在庫商品や在庫原料などの価値が仕入れ時の帳簿上の価値よりも、あきらかに下落している場合は、評価損を計上することができます。季節商品が売れ残ったり、型落ちになってしまったり、型崩れなどで商品価値が落ちた場合に、使うことが可能です。

7.固定資産の修繕も60万円までなら経費

資産価値を高める修繕ではなく、現状を維持するための修繕である場合、60万円未満までであれば、修繕費としてその年の経費として申告できます。

8.固定資産の買い替えで節税する

固定資産の買い替えでは、残存価格と下取り価格の差額が損金計上することができます。たとえば、パソコンでも下取り価格を少額にしてもらって、その分新品の購入価格を値引いてもらえれば、損金に入れらる額が増えながらも、新しい商品の価格は下がると一石二鳥の節税ができます。

9.広告宣伝をしてしまう

売上を上げるためには、広告や宣伝をすることが必要になります。期末の段階で経費を増やすために広告や宣伝に大きな費用を投下して、将来の売り上げにつなげることも、重要な経営判断と言えるでしょう。

10.貸し倒れ引当金を使う

貸し倒れ引当金とは、貸し倒れに備えて、事前に費用として計上しておくものです。法定繰入率という割合をかけて、貸し倒れ引当金を計算できます。これは、次の期に 利益として計上しなければならないため、一時的な節税であることに注意しましょう。

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